Effektiver Grenzsteuersatz

Bei Haushalten mit niedrigem Einkommen liegt der effektive Satz häufig über dem ausgewiesenen Einkommensteuersatz, weil Sozialleistungen mit steigendem Einkommen gekürzt werden. Wenn der Entzug nahe bei 100% liegt, bringt zusätzliche Arbeit nahezu keinen Zugewinn – eine sogenannte Armutsfalle. Eine negative Einkommensteuer legt einen expliziten Entzugssatz fest, zum Beispiel 50%, um Arbeitsanreize zu erhalten. Der Zielkonflikt besteht darin, dass ein niedrigerer Entzugssatz die Zahlungen auf höhere Einkommensstufen ausdehnt und die Kosten des Programms erhöht.